Введение 3

Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия 7

1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия 7

1.2. Методы и показатели оценки ликвидности и платежеспособности предприятия 10

1.3. Основные направления совершенствования управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия в условиях рыночной экономике 23

Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Виктория-Московия" в динамике 2006-2008 гг. 36

2.1. Финансово-экономическая характеристика ООО "Виктория-Московия" и показатели его деятельности 36

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Виктория-Московия" 46

Глава 3. Разработка мероприятий, направленных на укрепление ликвидности и платежеспособности ООО "Виктория-Московия" в перспективу 56

3.1. Пути укрепления ликвидности и платежеспособности предприятия 56

3.2. Модернизация основных средств ООО "Виктория-Московия" как один из путей повышения ликвидности и платежеспособности 63

3.3. Расчет результатов предложенных мероприятий и их влияние на ликвидность и платежеспособность ООО "Виктория-Московия" 67

Заключение 75

Список литературы 80

Приложения 84

Совершенствование управления деятельностью коммерческих организаций является необходимым условием их успешного функционирования.

Руководство коммерческих организаций вынуждено решать возникающие перед ним задачи формирования стратегии развития и тактических действий организации: оптимизации структуры и состава имущества; поиска дополнительных источников финансирования; повышения инвестиционной привлекательности; выявления неиспользованных резервов и др. В этой связи важнейшая роль принадлежит разработке, своевременному принятию и оперативному исполнению управленческих решений, адекватных тенденциям развития рыночной ситуации.

Особое место в системе управления организацией занимает анализ финансового состояния, поскольку принимаемые управленческие решения и осуществляемые управленческие воздействия в конечном итоге имеют финансовые оценки. Оценка финансового состояния представляют интерес не только для акционеров, кредиторов, поставщиков, заказчиков и других лиц при выборе наиболее надежных и перспективных деловых партнеров, но и для собственной самооценки деятельности организации, которая позволяет диагностировать признаки ухудшения финансового положения, выявить причины их возникновения, оперативно реагировать на них путем своевременного прогнозирования и разработки управленческих воздействий.

Анализ финансового состояния - очень важная составляющая любого экономического исследования. Под термином "финансовое состояние предприятия" понимается экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования к развитию на фиксированный момент времени.

С помощью анализа финансового состояния обосновывается целесообразность осуществления конкретных хозяйственных, инвестиционных и финансовых решений, устанавливается степень их соответствия целям развития предприятия.

В настоящее время анализ финансового состояния предприятия подразумевает ознакомление с его основными экономическими характеристиками (и с тенденциями их изменений), ликвидностью и платежеспособностью.

Неплатежеспособность предприятий является следствием развития кризисных ситуаций, возникающих в результате негативного воздействия разнообразных факторов внешней и внутренней среды, которые при неправильной политике руководства предприятия приводят к банкротству.

Становление института банкротства в России сопровождается устойчивым ростом предприятий, признанных банкротами. Несмотря на все большую реабилитационную направленность каждой из следующих редакций Закона о несостоятельности (банкротстве), эффективность реабилитационных процедур - финансового оздоровления и внешнего управления - остается низкой.

Наиболее важной проблемой является отсутствие надежного механизма раннего обнаружения кризиса и предупреждения несостоятельности и банкротства, каковым может являться система управления платежеспособностью предприятия. Именно платежеспособность является основным индикатором возникновения и развития кризиса на предприятии.

С учетом изложенного, следует констатировать, что анализ предупреждения несостоятельности и банкротства является актуальной проблемой, как в теоретическом, так и в практическом плане.

Вопросы расчета показателей финансового анализа получили широкое распространение в экономической литературе. В своих трудах внимание данным вопросам уделяют зарубежные ученые Л.А. Бернстайн, Дж. К. Ван Хорн и другие, а также отечественные ученые М.С. Абрютина, И.Т. Балабанов, Л.Т. Гиляровская, А.И. Ковалев, В.В. Ковалев, А.М. Ковалева, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и многие другие.

Вместе с тем, теоретические основы анализа показателей платежеспособности и ликвидности, в том числе в части научного обоснования применяемых методов, а также вопросы их финансового планирования, нуждаются в дальнейшем совершенствовании и развитии.

Актуальность проблемы, недостаточная проработанность методологии анализа платежеспособности и ликвидности предприятия, предопределили выбор темы дипломной работы, ее цель и задачи.

Цель дипломной работы анализ современной ситуации и разработка мероприятий по совершенствованию ликвидности и платежеспособности ООО "Виктория-Московия".

Задачи исследования:

" рассмотреть понятие "платежеспособность" и "ликвидность";

" выполнить оценку существующих подходов к анализу платежеспособности и ликвидности;

" провести анализ платежеспособности и ликвидности ООО "Виктория-Московия";

" предложить мероприятия, способствующие улучшению платежеспособности и ликвидности "Виктория-Московия".

Объект исследования - платежеспособность и ликвидность предприятия "Виктория-Московия".

Предмет исследования - теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности.

Теоретическую основу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные методам экономического анализа финансового положения предприятия, бухгалтерского учета активов, бюджетирования, а также законодательные и нормативные акты. В ходе исследования были изучены методы анализа и планирования платежеспособности.

Использовались общенаучные методы анализа и экономико-математического моделирования: сравнение, группировка, классификация, синтез, системный подход.

Информационная база исследования - данные ООО "Виктория-Московия".

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (с изм. от 21 июля 2007 г.)

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в ред. от 2 марта 2006 г.)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. I от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 19 июля 2007 г.) и Ч. II от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. от 24 июля 2007 г.)

4. Гражданский процессуальный кодекс от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ (в ред. от 24 июля 2006 г.)

5. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изменениями и дополнениями)

6. Приказ Минэкономразвития РФ от 21 апреля 2006 г. № 104 "Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций"

7. Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 792 "Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности" (с изменениями и дополнениями)

8. Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. № 257

"Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства" (с изменениями и дополнениями)

9. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"

10. Аврамов М.С. Методические основы анализа способности предприятия к расчетам по обязательствам // Финанаосвый менеджмент. 2007, №4.

11. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления // Финансовый менеджмент. 2008, №5.

12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ФиС, 2007.

13. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ФиС, 2007.

14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-Центр, 2007.

15. Богатырева О.В. Реализация стратегического подхода к финансовому оздоровлению кризисных предприятий в современной экономике России // Экономический анализ. Теория и практика. 2008, №19.

16. Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. - М.: Пресс, 2000.

17. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Инфра-М, 2001.

18. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. - М.: ИНФРА-М, 2002.

19. Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента. - М.: .: Ника-Центр, 2007.

20. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: Инфра-М, 2006.

21. Демидова М.Н. О содержании понятия "платежеспособность" и её видах // Аудитор. 2008, №2.

22. Ивашкевич В.Б.. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.

23. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006, №12.

24. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент. - М.: ФиС, 2006.

25. Ковалев В.В. Финансы организаций. - М.: Проспект, 2009.

26. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Проспект, 2009.

27. Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Приор, 2007.

28. Кошкина Г.М., Лопатина Т.А. Современные подходы к анализу долгов организации // Финансовый менеджмент. 2007, №1.

29. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Приор, 2008.

30. Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости бизнеса. - М.: Инфра-М, 2008.

31. Мальцева А.А., Борисоглебская Л.Н. Моделирование процесса управления дебиторской задолженностью // Известия Воронежского государственного технического университета. 2006, №5.

32. Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью // Экономический анализ. Теория и практика. 2008, №5.

33. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.

34. Орлова Е.В. Об определении ликвидности бухгалтерского баланса организации // Налоговый вестник. 2008, №10.

35. Пономарева Е.А. Как грамотно оценить финансовое состояние предприятия? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2008, №16.

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2008.

37. Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии. - М.: Юнити-Дана, 2009.

38. Степанов И.Г., Попова Н.С., Демидова М.Н. Содержание понятий несостоятельности и банкротства // Сибирская финансовая школа. 2006, №4.

39. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой/ Под ред. А.П .Градова, Б.И. Кузина. - СПБ.: Специальная литература, 2005.

40. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2000.

41. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // Аудиторские ведомости. 2005, №12.

42. Татаурова О.А. Методические основы системы оценки несостоятельности юридических лиц // Научные труды Вольного экономического общества России. 2006, Т. 69.

43. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления // Современные аспекты экономики. 2007, №6.

44. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2008.

45. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ФБК-Пресс, 2002.

46. Финансы предприятий / Под ред. М.В. Романовского. - М.: Приор, 2001.

47. Черненко А.Ф., Харькова О.В. Совершенствование методов оценки текущей платежеспособности // Аудитор. 2002, №8.

48. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: Инфра-М, 2008.

49. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2007.

50. Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхард. Финансовый менеджмент. - Спб.: Питер, 2007.

Примечаний нет.