ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6

1.1 ДИСКУССИОННЫЕ ВОПРОСЫ ПОНЯТИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6

1.2 ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ И АНАЛИЗУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 10

1.3 СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 18

1.4 ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА 27

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО ЦМТ «НИЛТА» 31

2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ 31

2.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 34

2.2.1 ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОРГАНИЗАЦИИ 34

2.2.2 ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА 38

2.2.3 АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ КАПИТАЛА 43

2.2.4 АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 45

2.2.5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 47

3 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ОРГАНИЗАЦИИ 53

3.1 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА 53

3.2.АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ ПО КОЭФФИЦИЕНТАМ ЛИКВИДНОСТИ 61

3.3 ОЦЕНКА И ПРОГНОЗ ПОТОКОВ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ОРГАНИЗАЦИИ 66

3.4 ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 76

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 92

ПРИЛОЖЕНИЯ 97

Развитие рыночных отношений требует от организации повышения ответственности и самостоятельности в выработке и принятии управленческих решений. Важным фактором при этом является учет интересов большого количества групп заинтересованных лиц: собственников организации, потребителей продукции, поставщиков, органов власти, общественных организаций и прочих.

Выполнение организацией своих обязательств, а также реализация ожиданий заинтересованных групп зависит от того, насколько оно способно выявлять эти потребности и ожидания, эффективно их удовлетворять, выдерживая оптимальный баланс привлекаемых ресурсов и создаваемого добавочного продукта. Указанная способность организации требует эффективной координации действий в различных сферах, привлечения наиболее передовых технологий управления.

Самостоятельность организации в условиях рыночной экономики заставляет учитывать ее конкурентность и заботиться о решении проблем не только роста и развития, но также и самосохранения.

Проблема самосохранения организации многоаспектна - она включает вопросы в сферах организационного, кадрового, инновационного, производственного, финансового менеджмента, правовой и экологической безопасности, взаимодействия с целевыми аудиториями и т.д.

Одной из ключевых проблем является эффективное управление финансами. Финансы определяются как «… система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов» [48, с.104]. При этом «финансы хозяйствующих субъектов - это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков» [48, c.105].

Финансовые ресурсы организации - это все источники денежных средств, аккумулируемые организацией для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Оценка и анализ платежеспособности организации является также основным элементом анализа финансового состояния, необходимым для контроля, позволяющего оценить риск нарушения обязательств по расчетам организации.

Цель дипломной работы - в ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности исследуемой организации проанализировать денежный оборот организации и разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежным оборотом.

Объектом исследования является ЗАО ЦМТ «НИЛТА».

Предмет исследования - механизм управления денежным оборотом в организации.

В ходе выполнения работы необходимо решить следующие задачи:

– дать общую характеристику объекта исследования;

– провести анализ финансово-экономической деятельности организации;

– рассмотреть теоретические основы анализа и оценки денежных средств;

– провести анализ состояния и движения денежных средств исследуемой организации и предложить пути их эффективности использования.

Методическую базу работы составляют методы финансового анализа: методы, приемы и инструменты математической статистики: сбор и группировка статистических данных; анализ рядов динамики.

Информационную базу исследования составляют: учебники и монографии отечественных и зарубежных специалистов, материалы периодической печати нормативно-техническая документация.

Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежным оборотом в организации.

Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка используемой литературы и приложений.

В первой части рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежного оборота организации, управления денежным оборотом в организации, роль и значение денежных средств в деятельности организации в целом и как наиболее ликвидной части оборотных средств.

Во второй части представлена общая характеристика исследуемой организации.

В третьей, практической части на примере исследуемой организации производится оценка состояния и движения и структуры денежных средств в организации, разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами.

В дипломной работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы за ряд периодов.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ; часть четвертая от 18 декабря 2008 г. N 230-ФЗ (с изм.и доп. 6 декабря 2007 г.) / Информационно-справочная система «Гарант», версия 12.01.08 г.

2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. 1 декабря 2007 г.) / Информационно-справочная система «Гарант», версия 12.01.08 г.

3. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности. – М.: Дело и сервис,-2006.-415с.

4. Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов / В. Г. Крыжановский, В. И. Лапенков, В. И. Лютер и др.; под ред. Э. С. Минаева и В. П. Панагушина. – М.: «Издательство ПРИОР», 2006.-510с.

5. Антикризисное управление /под. ред. Короткова Э.М. - М.: ИНФРА-М, 2008.-516с.

6. Антикризисное управление: Учеб. пособие, т 1.: Правовые основы/ отв. ред. Таль Г.К. – М.: ИНФРА-М – 2006.-378с.

7. Антикризисное управление: Учеб. пособие, т 2.: Экономические основы/ отв. ред. Таль Г.К. – М.: ИНФРА-М – 2006.-422с.

8. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению. / Под ред. Иванова Г.П. - М.: Закон и право.: ЮНИТИ, 2007.-402с.

9. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М.Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2006.-396с.

10. Антикризисный менеджмент /под. ред. проф. Грязновой А.Г. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2003. -413с.

11. Антонова О. В. Управление кризисным состоянием организации (предприятия): Учебн. Пособие для вузов / Под ред. Проф. В. А, Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-518с.

12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2006.-527с.

13. Белых В.С., Дубинич А.А., Скуратовский М.Л. Правовые основы несостоятельности (банкротства). – М.: Норма, 2007.-463с.

14. Беляева И. Ю. Банкротство: от терминологической неопределенности к осознанию становления экономического института // Финансы и кредит, 2006.-№9.- С.11.

15. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2008.-365с.

16. Бобрышев А.Д., Кузенков А.Л. Пособие по разработке планов внешнего управления несостоятельными предприятиями. – М.: Гильдия специалистов по антикризисному управлению. Центр делового консультирования, 2007.-214с.

17. Бобылева А. З. Финансовое оздоровление фирмы: Учебное пособие. – М.: Дело, 2007.-297с.

18. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта– М.: Финансы и статистика, 2007.-334с.

19. Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху; Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха / Пер. с нем. - М.: АО «Интерэксперт», Экономика, 2007.-291с.

20. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003.-488с.

21. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2007.-207с.

22. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 2006.-227с.

23. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2006.-414с.

24. Зайцев Л.Н. Экономика организации: Учебник для вузов.-2-е изд., перераб.и доп. / Н.Л.Зайцев.- М.: Изд-во «Экзамен», 2007.-366с.

25. Звоненко Д. П., Малумов А. Ю. Банкротство предприятий // Главбух, 2007.-№4.- С.7-8.

26. Кивачук В.С. Оздоровление предприятия: экономический анализ М.: «Издательство деловой и учебной литературы», 2007.-577с.

27. Кислухина И. Проблемы формирования концептуальных и методологических основ антикризисного управления в России //Финансовая газета. Региональный выпуск, 2008.- №18.- с.17-21.

28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика, 2007.-677с.

29. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях/ Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. – М.: Финансы и статистика, 2006.-526с.

30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие. – М.: Инфра, 2008.-498с.

31. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 2006.-477с.

32. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. - М.: Русская деловая литература, 2008.-415с.

33. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов/ Под ред.проф.М.Г.Назарова. – М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-398с.

34. Лианский М. Реструктуризация предприятий на основе формирования антикризисной стратегии //Финансовая газета, 2008.- №28.- С.20.

35. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства, -М.: Финансы и статистика, 2008.-433с.

36. Моляков Д.С., Шохин К.И. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2007.-515с.

37. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т.1 Ч.1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – 4-е изд.перераб.и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. -574с.

38. Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Мн.: ООО «Новое издание», 2006.-627с.

39. Статистика коммерческой деятельности: Учебник для вузов/ О.Э.Башина. И.К.Белявский, Л.А.Данченок и др.; Под.ред.И.К.Белявского, О.Э.Башиной. – М.: Финстатинформ, 2006.-596с.

40. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс.- М.: Изд-во «Перспектива», 2006.-425с.

41. Стратегическое планирование. Учебник под ред. Уткин Э.А. - М.:Экмос, 2006.-417с.

42. Теория и практика антикризисного управления: Учеб. для вузов / Базаров Г.З., Беляев С.Г., Белых Л.П. и др. Ред.: Беляев С.Г., Кошкин В.И. - М.: Закон и право.: ЮНИТИ, 2006.-316с.

43. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Руменцевой, Н.А.Саломатина.- 2-е изд., перераб.идоп.- М.: ИНФРА-М, 2006.-337с.

44. Финансовый менеджмент: Учебник. / Под ред. проф. И.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.-419с.

45. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Стояновой Е.С.-М.: изд-во «Перспектива», 2003.-519с.

46. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред.д.э.н., проф. А.М.Ковалевой.- М.:ИНФРА-М, 2007.-365с.

47. Финансы / Дробозина П.А., Поляк Г. Б. и др.- М.: Финансы: ЮНИТИ, 2008.-477с.

48. Финансы: Учебник для вузов. Под ред. проф. М.В.Романовского, проф. О.В.Врублевской, проф. Б.М.Сабанти. - М.: Издательство «Юрайт», 2007.-456с.

49. Шеремет А.Д., Сайфулин Финансы предприятий, - М.: ИНФРА-М, 2006.-529с.

50. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2006.-519с.

51. Щербакова Н. Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. – 2007.-№10.- С.13.

52. Экономика и статистика фирм: Учебник В.Е.Адамов, С.Д.Ильенкова, Т.П.Сиротина, С.А.Смирнов. 3-е изд. Перераб и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.-513с.

Примечаний нет.