Введение 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КАПИТАЛА ФИРМЫ 6

1.1. Капитал: основные понятия 6

1.2 Основные источники формирования капитала фирмы 12

1.3 Направления использования капитала 20

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КАПИТАЛА В ООО "АНКОР" 28

2.1 Краткая характеристика предприятия 28

2.2 Анализ формирования собственных источников 30

2.3 Оценка заемной политики предприятия 32

2.4 Анализ использования основного капитала 34

2.5 Анализ использования оборотного капитала 43

3. ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ КАПИТАЛА ООО "АНКОР" 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69

Список литературы 73

Данная работа посвящена рассмотрению вопросов, касающихся формирования и использования капитала на предприятии. Актуальность рассмотрения данной темы обусловлена следующими положениями.

Капитал представляет собой одно из важнейших понятий финансового менеджмента предприятий. С позиции финансового менеджмента он выражает общую величину средств в денежной, материальной и нематериальных формах, имеющих денежную оценку, вложенных в активы предприятия. В результате вложения денежных ресурсов формируется основной и оборотный капитал.

Основной капитал - это денежная оценка основных фондов как материальных ценностей имеющих длительный период функционирования.

Оборотный капитал представляет собой мобильные (оборотные) активы, возобновляемые с определенной регулярностью и обеспечивающие непрерывность текущей деятельности предприятия.

В процессе функционирования основной капитал принимает форму внеоборотных активов, а оборотный капитал - форму оборотных активов.

Внеоборотных активы - один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления.

Оборотные активы - это часть имущества организации, предметы которого участвуют в одном цикле производства и обращения товара, последовательно переносят свою стоимость из одной стадии кругооборота в другую и возмещают ее из выручки текущего периода. Оборотные активы обслуживают текущую деятельность предприятия, от их состояния и оборачиваемости зависит непрерывность производственно - коммерческого цикла.

Вопросы рационального использования оборотных активов, платежеспособности, финансовой устойчивости приобретают огромное значение. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств оптимальной структуры - необходимая предпосылка для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Поэтому на предприятии должно проводиться нормирование оборотных средств, обеспечивающие бесперебойность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Важно правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов.

Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.

Основной и оборотный капитал предприятия сформированы за счет собственного и заемного капитала.

Собственный капитал характеризует общую стоимость средств предприятия, принадлежащих ему на правах собственности и используемых им для формирования определенной части его активов.

Заемный капитал - это часть капитала, используемая хозяйствующим субъектом, которая не принадлежит ему, но привлекается на основе банковского, коммерческого кредита или эмиссионного займа на основе возвратности. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства, увеличению рентабельности собственных средств. Многообразие заемных средств дает возможность использования их в различных ситуациях. Всегда есть группа ссудодателей, которые готовы предоставить капитал подходящему заявителю на согласованный срок и с согласованной прибылью обычно в обмен на какую-то форму обеспечения или гарантии.

Объектом исследования работы является ООО "АНКОР".

Предметом исследования является основной, оборотный, собственный и заемный капитал предприятия ООО "АНКОР".

Целью дипломной работы является анализ формирования и использования капитала на предприятии, а также выработка рекомендаций по его улучшению.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы анализа капитала фирмы;

- проведен анализ формирования собственных источников предприятия, оценена заемная политика предприятия;

- проведен анализ использования основного и оборотного капитала;

- даны рекомендации по улучшению использования капитала.

Исследование базируется на методологии финансово-экономического анализа, на системном подходе, на методах статистики, а также на экономико-математических методах.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I, II, III. - М.: ПРИОР, 2008. - 560с.

2. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об Обществах с ограниченной ответственностью"

3. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2006. - 128 с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 302с.

5. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2005.- 720 с.

6. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2005. - 340 с.

7. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2005. - 240с.

8. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. - 1996. - 740 с.

9. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 615 с..

10. Гражданское право: Учебник. В 2 т. Т. 1 / Отв. ред. Е.А. Суханов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: БЕК, 2006. - 241 с.

11. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: МИК, 2006. - 345с.

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2006. - 336 с.

13. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:.- Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2005. - 576 с.

14. Ефимова О.П. Экономика общественного питания. - Минск: Новое знание, 2006. - 304 с.

15. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. - М.: Экзамен, 2007. - 224с.

16. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 6. - с. 18.

17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 768 с.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2005. - 462 с.

19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 2005. - 424 с.

20. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий общественного питания. - Минск: ООО ФУАинформ, 2005. - 288 с.

21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ДиС, 2000. - 384 с.

22. Лебедева Е. Где фирме взять деньги // Консультант. - 2006. - № 15. - с. 24.

23. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2006. - 520 с.

24. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 354 с.

25. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Приор, 2005. - 321 с.

26. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высш. школа, 2000. - 512 с.

27. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2005. - 269с.

28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 344 с.

29. Сафонов А.А. Теория экономического анализа. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2000. - 311 с.

30. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Перспектива, 2002. - 128с.

31. Усов В.В. Организация обслуживания в ресторане. - М., 2005. - 247 с.

32. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2006. - 656 с.

33. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. - 408 с.

34. Финансы / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, 2007. - 634с.

35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2005. - 411с.

Примечаний нет.